Für Ihren Betrieb soll für das Jahr 2019 der Stundenverrechnungssatz und der zu erwartende Jahresumsatz ermittelt werden. Folgende Daten haben Sie sich bereits erarbeitet:
Daten
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Kalendertage |
365 Tage |
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Samstage und Sonntage |
104 Tage |
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bezahlte Feiertage |
6 Tage |
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geschätzte Krankheitstage je Mitarbeiter |
12 Tage |
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Durchschnittliche Urlaubstage je Mitarbeiter |
30 Tage |
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Plan-Tage für Lehrgänge je Mitarbeiter |
4 Tage |
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kalkulierte unproduktive Arbeitszeit |
14% |
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Beschäftigte produktive Mitarbeiter |
7 |
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Tägliche Arbeitszeit |
8 Stunden |
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Durchschnittlicher Bruttolohn je Stunde |
14,50 € |
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Gemeinkosten der Werkstatt im Jahr 2008 |
135.000,00 € |
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Kalkulierte Gemeinkostenerhöhung ohne kalk. Kosten |
6,00% |
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Kalkulatorische Kosten der Werkstatt für 2009 |
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kalkulatorischer Unternehmerlohn |
36.000,00 € |
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kalkulatorische Zinsen |
6.200,00 € |
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kalkulatorische Miete |
6.000,00 € |
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kalkulatorische Wagnisse |
3.000,00 € |
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Gewinnzuschlag (Expansionsgewinn) |
9% |
Lösung
Schritt 1: Ermittlung der produktiven Jahresarbeitszeit aller produktiven Mitarbeiter
| 8 Stunden pro Tag | Tage |
Stunden | |
| Jahrestage |
365 |
2920 | |
| - Sa/So |
104 |
832 | |
| = mögliche Arbeitstage |
261 |
2088 | |
| - Feiertage | 6 |
48 |
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| - Krankheitstage |
12 | 96 | |
| - Urlaubstage |
30 | 240 | |
| - Lehrgangstage | 4 |
32 | |
| = mögliche Anwesenheitstage |
209 | 1672 | |
| - unproduktive Arbeitszeit | 14,00 % |
29,26 |
234,08 |
| = produktive Anwesenheit | 179,74 |
1437,92 | |
| 7 produktive Mitarbeiter insgesamt 10065,44 Std. / Jahr |
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Schritt 2: Ermittlung der Jahreskosten
| 1 Mitarbeiter | 7 Mitarbeiter | ||
| Gesamt-Lohnkosten | 14,50 €/Std |
30.276,00 € |
211.932,00 € |
| davon Abwesenheitskosten | 52 Tage |
6.032,00 € |
42.224,00 € |
| davon unproduktive Anwesenheitskosten | 29,26 Tage |
3.394,16 € |
23.759,12 € |
| unproduktive Lohnkosten gesamt = Lohngemeinkosten |
9.426,16 € |
65.983,12 € |
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| produktive Anwesenheitskosten = Lohneinzelkosten |
20.849,84 € |
145.948,88 € |
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| Kosten der Infrastruktur | |||
| Jahr 2018 |
135.000,00 € |
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| Jahr 2019 (Steigerung 6%; Basis 2018) = Gemeinkosten |
143.100 € |
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| Kalkulatorische Kosten = Gemeinkosten |
51.200 € |
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Schritt 3: Zusammenfassung und Ermittlung des Soll-Umsatzes netto und des Stundenverrechnungssatzes
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Einzelkosten |
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145.948,88 € |
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+ Gemeinkosten |
178,34 % |
260.283,12 € |
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= Selbstkosten |
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406.232,00 € |
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+ Gewinnzuschlag |
9 % |
36.560,88 € |
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= Soll-Umsatz |
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442.792,88 € |
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= Std.-Verr.Satz netto |
442.792,88 € durch 10065,44 Std |
43,99 € |
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= Std.-Verr.Satz brutto |
inkl. Umsatzsteuer 19% |
52,35 € |
Praxistipp
In der Praxis können Sie die Aussagekraft der Tabelle "Schritt 1" erhöhen, wenn die produktive Arbeitszeit eines jeden Monteurs einzeln ermittelt wird, d.h. je produktiven Mitarbeiter eine Tabelle des Typs "Schritt 1" angelegt wird. Für die weiteren Schritte 2 und 3 addieren Sie alle relevanten Daten aus den entsprechenden Einzeltabellen (Schritt 1).